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炜弘普法!浅析不同的企业组织形式

发表时间:2021-02-04 09:32:49


相信很多人在工商注册面临企业类型选择时都头大不已,想要翻翻法律,可是晦涩难懂、浩如烟海的条文更让人晕头转向了希望这篇文章对读者朋友有所帮助。

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1、企业有哪些组织类型?
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中国的企业组织形式主要包括个人独资企业、合伙企业、有限公司,具体分类可参考下图:



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2、企业分别适用哪些法律?
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不同的企业组织形式成立的法律依据不同,具体可参考下表:

类型法律依据
个人独资企业《个人独资企业法》
合伙企业《合伙企业法》
有限公司《公司法》

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3、哪些企业属于法人主体?
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在了解这个问题之前首先要明白怎样才算拥有法人资格,根据《民法通则》第三十七规定,法人必须同时具备四个条件:

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1、依法成立;

2、有必要的财产和经费,即法人必须拥有独立的财产;

3、有自己的名称、组织机构和场所;

4、能够独立承担民事责任。



由于个人独资企业中企业财产与个人财产混用,企业无独立的财产,因此不具备法人资格。普通合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任,企业不独立承担债务,即企业不符合独立承担民事责任的条件,因此也不具备法人资格

有限公司由于完全符合上述四个必备条件,因此其属于法人主体。

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4、企业的债务责任如何承担?
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不同的企业类型中投资者承担企业债务的原则也不相同,有些遵循无限责任原则,有些则遵循有限责任原则。投资者在选择企业组织形式时要权衡各种形式赋予投资者的法律和经济责任,将责任控制在其愿意承担的范围内。

类型细分类法律责任
个人独资企业-以个人财产对企业债务承担无限责任
合伙企业普通合伙企业每个普通合伙人对企业债务承担无限连带责任
特殊的普通合伙企业一个或数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中财产份额为限承担责任
合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的债务以及其他债务,由全体合伙人承担无限连带责任。
有限合伙企业普通合伙人承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限承担责任
有限公司有限责任公司股东以其出资额为限承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任
股份有限公司股东以其所持股份为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任

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5、税务处理主要差异有哪些?
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个人独资企业所得投资者只需就所得缴纳个人所得税,无需缴纳企业所得税;

合伙企业所得采取“先分后税”的原则,合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税;

有限公司属于法人主体,经营及其他所得需要先缴纳企业所得税,利润分配时股东(自然人或合伙企业性质股东)再缴纳个人所得税,双重征税,税务成本高。


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6、不同的企业组织类型优缺点分析
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企业形态的特点以及投资者的目的决定了企业组织类型的选择,如何选择适合自己的企业是很多人头痛的一个问题,下面小编就来讲讲不同的企业类型的优缺点是哪些。


个人独资企业

个人独资企业优点如下:

1、创立便捷,注册条件宽松,注册资本少,适用性较好。

2、经营的固定成本较低。例如,政府对其监管较少,对其规模也没什么限制,企业内部协调比较容易。

3、不需要交纳企业所得税,而是改为缴纳个人所得税。

个人独资企业的缺点如下:

1、规模限制,不利于资金的大量筹集。

2、因所有权与经营权的高度统一,舍得业主拥有充分的自主权,不利于企业连续经营,极可能导致破产。

3、投资者风险巨大。企业业主对企业负无限责任,在硬化了企业预算约束的同时,也带来了业主承担风险过大的问题。



合伙企业

合伙企业优点:

1、合伙人组成灵活,既需有对合伙企业债务承担无限连带责任的普通合伙人,也可以有以其认缴的出资额为限承担责任的有限合伙人。 
2、合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资,需要评估作价的,可以由全体合伙人协商确定,也可以由全体合伙人委托法定评估机构评。
3、合伙企业作出决议,合伙协议未约定或者约定不明确的,实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法,避免完全由出资大小决定。
4、合伙企业管理相对较松,各地存在较多税收洼地。
5、合伙企业合伙人可以作为税收透明体,所得先分后税,以其合伙人名义缴纳,合伙人为自然人或个体工商户的,按个体工商所得缴纳个人所得税。

合伙企业的缺点:
1、合伙企业取得的投资收益和所投资企业用未分配利润、盈余公积转增股本,法人合伙人不能如有限公司股东一样,作为税后收益,免征所得税;同时,合伙企业的经营亏损,法人合伙人不能用合伙企业的亏损抵减其营利、在所得税前扣除。
2、合伙企业未明确可以作为重组当事人,享受特殊重组递延纳税优惠。
3、合伙企业以非货币资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,不能如居民企业可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。



有限公司

▲ 有限责任公司

有限责任公司优点:

1、设立门槛低,设立简便;

2、股东变动小,内部凝聚力强;

3、公司营业及财务状况无需公开,机构精简,经营效率高;

4、股东风险小,仅负有限责任。

有限责任公司缺点:

1、发展规模受限制;

2、股权流通性不强;

3、只有发起人集资方式筹集资金,且人数有限,不利于资本大量集中

4、对债权人利益保护较差,因为公司一般自有资本较少,抗风险能力较差,且全体股东均负有限责任,当严重亏损,不能还债时破产的可能性较大。

▲ 股份有限公司

股份有限公司的优点:

1、可迅速聚集大量资本,可广泛聚集社会闲散资金形成资本,有利于公司的成长;

2、有利于分散投资者的风险;

3、有利于接受社会监督。


股份有限公司的缺点:

1、设立的程序严格、复杂;

2、公司抗风险能力较差,大多数股东缺乏责任感;

3、大股东持有较多股权,不利于小股东的利益;

4、公司的商业秘密容易暴露。



Q:若公司要实施股权激励设定“股权池”,那么哪种形式更好?()

A、个人独资企业;

B、有限合伙;

C、有限责任公司;

D、股份有限公司

注:答案及解析将在下一篇公众号公布,敬请关注


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